Unterstützungskasse

Unterstützungskassen sind rechtsfähige Versorgungseinrichtungen zur Durchführung der betrieblichen Altersversorgung. Sie dienen dem Arbeitgeber zur Finanzierung und Erfüllung seiner Versorgungszusage an den Arbeitnehmer. Der Arbeitgeber ist also Vertragspartner. Die Unterstützungskassen selbst sichern sich bei einem Versicherungsunternehmen wie der HanseMerkur ab. Es handelt sich dann um eine sogenannte rückgedeckte Unterstützungskasse.

Es steht fest, dass die gesetzliche Rente nicht mehr ausreicht, um die Altersvorsorge vollständig zu finanzieren. Einer immer älter werdenden Bevölkerung stehen geburtenschwache jüngere Jahrgänge gegenüber. Die demografische Entwicklung sorgt für steigende Rentenbeiträge und ein sinkendes Rentenniveau. Wer seinen Lebensstandard auch im Alter sichern will, muss daher dringend in eine private Vorsorge investieren. Die Unterstützungskasse ist ein idealer Durchführungsweg der betrieblichen Altersversorgung und schützt vor Altersarmut. Sie ermöglicht jedem Mitarbeiter eine individuelle und sichere Vorsorgeplanung fürs Alter.

Im Rahmen der betrieblichen Altersvorsorge können Sie das Risiko des Todesfalls oder einer Berufsunfähigkeit zusätzlich absichern. Sie treffen also eine ausgezeichnete Vorsorge für Ihre Angehörigen, ohne eine weitere Versicherung abschließen zu müssen. Das Gesetz zur Durchführung der betrieblichen Altersvorsorge sieht vor, dass die genannten Leistungen von der Unterstützungskasse mit angeboten werden müssen. Zudem können Sie die auf Wunsch mit anderen Durchführungswegen der betrieblichen Altersversorgung kombinieren und eine individuelle und auf Ihre Situation zugeschnittene Vorsorge treffen.

Verlässt ein Arbeitnehmer das Unternehmen, ist eine private Weiterführung des Vertrages nicht möglich. Unter Umständen ist eine Übertragung auf den neuen Arbeitgeber möglich, diese Option sollte im Einzelfall überprüft werden. Hat der neue Arbeitgeber einen Vertrag bei der gleichen Unterstützungskasse abgeschlossen, kann die Übertragung erfolgen. Beiträge, die der Beschäftigte im Rahmen der Entgeltumwandlung in den Vertrag eingezahlt hat, ruhen solange, bis sie bei Erreichen des Rentenalters ausgezahlt werden können. Beiträge, die vom Arbeitgeber eingezahlt wurden, werden frühestens nach einer Einzahlungszeit von 3 Jahren unverfallbar. Der Mitarbeiter muss in diesem Fall das 21. Lebensjahr erreicht haben.

Grundsätzlich ist die Absicherung über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSV) sichergestellt. Ausnahme: Beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer. In diesem Fall erfolgt die Absicherung über die Verpfändung der Rückdeckungsversicherung. Das Geld aus der Rückdeckungsversicherung wird treuhänderisch vom Insolvenzverwalter verwaltet.

Erhält der Beschäftigte bei einer längeren Krankheit keinen Lohn mehr, gehen keine Zahlungen mehr bei der Unterstützungskasse ein. Der Vertrag wird in diesem Fall von Leistungen freigestellt und ruht. Unter Umständen ist eine Weiterzahlung der Beiträge durch den Arbeitgeber möglich, der Arbeitnehmer erstattet in diesem Fall die überwiesenen Beitragsleistungen. Alternativ zahlt der Arbeitgeber die Leistungen wie vereinbart weiter und erhält diese von seinem Arbeitnehmer zurück.

Die Renten, die Sie aus der Unterstützungskasse erhalten, werden steuerlich wie Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit behandelt und sind damit steuerpflichtig. Während der aktiven Phase der Beitragszahlung genießen Sie jedoch Steuervorteile. Im Rahmen der nachgelagerten Besteuerung werden die Abgaben bei Auszahlung des Kapitals fällig. Da im Rentenalter von einer sinkenden Steuerlast für den Einzelnen auszugehen ist, ist diese Regelung vorteilhaft für den Steuerpflichtigen.

Grundsätzlich entscheiden Sie sich für die gesamte Laufzeit für einen bestimmten Sparbeitrag. Eine Reduzierung Ihrer Sparleistung ist nur einmalig möglich, daher sollten Sie vorher genau kalkulieren, welche Summe Sie für Ihre betriebliche Altersversorgung aufwenden wollen. Im Rahmen einer Beitrags- oder Leistungsdynamik ist es möglich, die späteren Leistungen an das aktuelle Rentenniveau anzupassen.

Durch die Entgeltumwandlung profitieren Sie von geringeren Steuern, da das abzugspflichtige Bruttogehalt sinkt. Das heißt, der Betrag, den Sie für Ihre Altersvorsorge in die Unterstützungskasse einzahlen, unterliegt nicht der Steuerpflicht. Dabei ist es Ihnen freigestellt, welchen Teil Ihres Gehalts Sie im Rahmen der Entgeltumwandlung für Ihre betriebliche Altersversorgung nutzen. Auch Arbeitgeber profitieren, denn die Beiträge, die sie für Ihre Mitarbeiter in den Vorsorgevertrag einzahlen, werden als Betriebsausgaben geltend gemacht.

Sie können Ihren Vertrag mit der Unterstützungskasse nicht kündigen. Sollten Sie keine Beiträge mehr für Ihre Altersvorsorge aufwenden wollen, ist es möglich, den Vertrag ruhen zu lassen. Zum Zeitpunkt des Renteneintritts erhalten Sie dann die Rente oder das Kapital, das sich aus den bisher eingezahlten Beträgen ergibt.

Frühestens mit dem Beginn der Altersrente erhalten Sie Leistungen aus der Unterstützungskasse. Spätestens mit dem 67. Lebensjahr profitieren Sie von den Rentenzahlungen. Sie entscheiden, ob der Betrag in Form einer monatlichen Rente oder als Einmalzahlung ausgezahlt wird.

Fazit: Die Unterstützungskasse ist eine ausgezeichnete Möglichkeit zur betrieblichen Altersvorsorge. Gerade Gutverdiener profitieren von den Möglichkeiten, die Beiträge zur Altersvorsorge individuell zu gestalten. Die Steuervorteile während der Einzahlungsphase machen die Vorsorgemöglichkeit attraktiv. Besonders gut geeignet ist die rückgedeckte Unterstützungskasse für Arbeitnehmer, die lange bei einem Unternehmen beschäftigt sind und keinen Wechsel planen. Bei einem häufigen Wechsel des Arbeitsplatzes bietet die Unterstützungskasse einige Nachteile und ist nur bedingt geeignet. Für Branchen mit einer hohen Fluktuation der Mitarbeiter, wie beispielsweise der Hotelbranche, ist diese Form der betrieblichen Altersvorsorge nicht empfehlenswert.