Reform der staatlich geförderten privaten Altersvorsorge

Welche Änderungen in der Förderung gibt es ab 2027?

Ab dem 1. Januar 2027 werden zentrale Neuerungen des Altersvorsorgereformgesetzes umgesetzt. Das Gesetz reformiert die staatlich geförderte private Altersvorsorge. Für Neuabschlüsse ersetzt ein neues Fördersystem mit verschiedenen Produktvarianten die bisherige Riester-Förderung. Die neuen Produkte sollen einfacher, flexibler und kostengünstiger sein und insbesondere bei kapitalmarktorientierten Anlagen höhere Renditechancen eröffnen. Ziel ist es, dass mehr Personen privat für das Alter sparen. 

Wichtig für Riester-Sparer: Bereits laufende Riester-Verträge bleiben bestehen (Bestandschutz) oder können umgewandelt werden (auf die neue Förderung oder in einen neuen Vertrag). Mehr dazu erfahren Sie hier:  Informationen für Riester-Sparer

Der Kurzüberblick: Was ist neu?

Ab 2027 können keine Riester-Verträge mehr abgeschlossen werden. Es werden neue Produkte eingeführt, die flexibler sind und sich stärker am Kapitalmarkt ausrichten. Wichtig ist:

• Die staatliche Förderung ist abhängig von der Höhe der Eigenbeiträge, die nicht mehr im Zusammenhang mit dem eigenen Verdienst stehen. Zusätzlich gibt es eine Kinderzulage sowie ein Berufseinsteigerbonus.
• Wahl zwischen Garantieprodukt mit Beitragsgarantie von 80 Prozent oder 100 Prozent, Altersvorsorgedepot ohne Beitragsgarantie sowie ein einfach abzuschließendes Standarddepot mit gesetzlich gedeckelten Effektivkosten.
• Wahlfreiheit zwischen einer lebenslangen Rente und einem Entnahmeplan (Auszahlplan). Dadurch sollen höhere Flexibilität und Renditechancen gewährleistet werden.
• Der förderberechtigte Personenkreis wird erweitert.
• Laufende Riester-Verträge bleiben bestehen oder können umgewandelt werden.

Altersvorsorgedepot und Standarddepot sowie Garantieprodukte mit 80 oder 100 Prozent Beitragsgarantie

Überblick – Altersvorsorgedepot, Standarddepot, Garantieprodukt

Staatliche Förderung der privaten Altersvorsorge

Überblick der staatlichen Förderung

Voraussetzung für die Grundzulage

Wer ist unmittelbar förderberechtigt und wer mittelbar förderberechtigt?

Auszahlphase, Vererbung und Steuern in der Ansparphase und Auszahlphase

Bestehende Riester-Verträge und die neue Förderung

Rürup-Rente und die neue Förderung

Altersvorsorgedepot und Standarddepot sowie Garantieprodukte mit 80 % oder 100 % Beitragsgarantie

Ab 2027 wird es neue staatlich geförderte Produkte geben: Altersvorsorgedepot inklusive einem standardisierten Standarddepot sowie einem Garantieprodukt. Hinsichtlich Förderung, Anspar- und Auszahlungsphase funktionieren sie gleich.

Altersvorsorgedepot

Das Altersvorsorgedepot ist ein kapitalmarktorientiertes Produkt ohne Beitragsgarantie. Der Anbieter investiert die Beiträge in zugelassene Kapitalmarktanlagen wie Investmentfonds oder ETFs.

Altersvorsorgedepot als Standarddepot

Das Standarddepot bietet eine begrenzte Auswahl an Fonds. Vor Beginn der Auszahlungsphase senkt der Anbieter schrittweise das Risiko und schichtet das Vermögen in risikoärmere Fonds um. Die Effektivkosten des Standarddepots dürfen höchstens 1,0 Prozent betragen.

Garantieprodukt

Die eingezahlten Beiträge werden zum vereinbarten Ablauf vom Anbieter ganz oder teilweise garantiert. Dafür können Garantiestufen von 80 Prozent oder 100 Prozent gewählt werden. Zu Beginn der Auszahlungsphase stehen mindestens 80 Prozent beziehungsweise 100 Prozent der eingezahlten Beiträge garantiert für einen Auszahlungsplan oder eine lebenslange Rente zur Verfügung.

Staatliche Förderung der privaten Altersvorsorge

An Zulagen werden eine Grundzulage, Kinderzulage sowie ein Berufseinsteigerbonus gewährt:

Grundzulage

Die Grundzulage ist abhängig vom geleisteten Eigenbeitrag. Für unmittelbar Zulagenberechtigte gilt:

• Für jeden eingezahlten Euro (bis 360 Euro) gibt es 50 Cent Grundzulage. Also maximal 180 Euro.
• Für weitere 1.440 Euro Beitrag (361 Euro bis 1.800 Euro Eigenbeitrag) beträgt die Förderung 25 Cent pro Euro. Also maximal 360 Euro.
• Insgesamt kann die Grundzulage künftig bis 540 Euro betragen.

Mittelbar zulagenberechtigte Ehegatten erhalten maximal 175 Euro Grundzulage.

Kinderzulage

Ein Elternteil, das zulagenberechtigt ist, erhält für jeden selbst eingezahlten Euro bis zu einem Eigenbeitrag von 300 Euro jährlich eine Kinderzulage in gleicher Höhe. Damit beträgt die maximale Kinderzulage 300 Euro je Kind. Die Kinderzulage wird gewährt, wenn für das Kind Kindergeld bezogen wird.

Berufseinsteigerbonus

Zulagenberechtigte, die zu Beginn des Beitragsjahres das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, erhalten einmalig einen Berufseinsteigerbonus in Höhe von 200 Euro.

Voraussetzung für die staatlichen Zulagen

Die staatlichen Zulagen werden nur gewährt, wenn ein Mindesteigenbeitrag von 120 Euro im Jahr geleistet wird.

Voraussetzung für die Grundzulage

Um die Grundzulage zu erhalten, müssen bestimmte Voraussetzungen gegeben sein. Dazu gehören:

• Unmittelbare Zulagenberechtigung
• Mindesteigenbetrag von 120 Euro im Jahr

Mittelbar zulagenberechtigte Eheleute ohne eigene Förderberechtigung müssen ebenfalls mindestens 120 Euro jährlich in einen eigenen Altersvorsorgevertrag einzahlen. Ihre Grundzulage beträgt höchstens 175 Euro und richtet sich nach den Beitragszahlungen der unmittelbar zulagenberechtigten Person.

Wer ist unmittelbar förderberechtigt und wer mittelbar förderberechtigt?

Unmittelbar förderberechtigte Personen

Alle bisher unmittelbar Riester-Förderberechtigten bleiben grundsätzlich auch nach dem Altersvorsorgereformgesetz unmittelbar förderberechtigt. Dazu gehören zum Beispiel:

• Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer in einem versicherungspflichtigen Beschäftigungsverhältnis,
• Mütter oder Väter während der dreijährigen Kindererziehungszeit,
• Bezieherinnen und Bezieher von Arbeitslosen-, Kranken-, Verletzten- und Versorgungskrankengeld oder Übergangsgeld aufgrund einer Rehabilitationsmaßnahme, wenn sie im letzten Jahr vor Beginn der Leistung zuletzt versicherungspflichtig waren,
• Minijobberinnen und Minijobber, die nicht von der Versicherungspflicht befreit wurden,

Eine vollständige Auflistung der unmittelbar Förderberechtigten enthält § 10a Absatz 1 EStG. 

Zusätzlich sind Personen unmittelbar förderberechtigt, die Einkünfte nach § 15 und § 18 EStG haben:

• Personen mit Einkünften aus Gewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit (sowie bestimmten weiteren Gewinneinkünften), sofern sie für das vorangegangene Kalenderjahr zur Einkommensteuer veranlagt wurden.
• Pflichtmitglieder in berufsständigen Versorgungswerken.

Mittelbar förderberechtigte Personen

Mittelbar förderberechtigt sind weiterhin Verheiratete bzw. eigetragene Lebenspartner, wenn eine Person die persönlichen Voraussetzungen für die steuerliche Förderung erfüllt. In diesem Fall kann der Ehegatte bzw. die Ehegattin bzw. Lebenspartner die Zulagenförderung erhalten. Es gelten bestimmte Voraussetzungen wie zum Beispiel eine Mindestsparleistung in Höhe von mindestens 120 Euro im Jahr und die Eheleute dürfen nicht dauerhaft getrennt leben. Sie müssen einen eigenen Altersvorsorgevertrag haben und der unmittelbar Förderberechtigte muss selbst zulagenberechtigt sein.

Bestehende Riester-Verträge und die neue Förderung

Für bestehende Riester-Verträge gibt es verschiedene Optionen:

Bestandsschutz: Bestehende Riester-Verträge genießen Bestandsschutz. Sie können mit den bisherigen Vertragsbedingungen und den bisherigen Förderregeln weitergeführt werden.

Wechsel: Es soll möglich sein, mit einem bestehenden Riester-Vertrag in die neue Förderung zu wechseln. Dabei gelten die Konditionen der neuen Förderung (inklusive staatlicher Förderung), die bisherige Förderung muss nicht zurückgezahlt werden. Es können allerdings Wechsel-, Abschluss- und Vertriebskosten anfallen.

Riester-Vertrag beitragsfrei stellen: Sie können einen bestehenden Riester-Vertrag beitragsfrei stellen und einen Vertrag zu den neuen Förderbedingungen abschließen.

Zusätzlich zum Riester-Vertrag neue Verträge: Neben einem bestehenden Riester-Vertrag können grundsätzlich bis zu zwei neue Altersvorsorgeverträge abgeschlossen werden. Für bestimmte Vertragsarten gelten Ausnahmen von dieser Begrenzung. Mit dem Abschluss eines neuen Vertrags erfolgt der Wechsel in die neue Fördersystematik. Der bisherige Riester-Vertrag kann zwar weiter bestehen, für ihn endet jedoch der Bestandsschutz hinsichtlich der alten Förderung. Die alte Riester-Förderung und die neue Förderung können von derselben Person nicht gleichzeitig genutzt werden.

Rürup-Rente und die neue Förderung

Mit einem Basisrentenvertrag (Rürup-Rente) können Sie nicht in einen neuen Altersvorsorgevertrag wechseln. Das ist vom Gesetzgeber nicht vorgesehen. 
Basisrenten gehören zur Basisversorgung und unterliegen besonderen gesetzlichen Bindungen. Die Ansprüche sind grundsätzlich nicht übertragbar, nicht veräußerbar, nicht beleihbar und nicht kapitalisierbar. Eine Kündigung mit Auszahlung oder Übertragung des angesparten Kapitals in ein Altersvorsorgedepot oder Garantieprodukt ist daher nicht möglich.

deutsche-rentenversicherung.de

bundesfinanzministerium.de